Turbulentné časy a zmeny v daňových zákonoch sú témou nielen posledných dní. S cieľom chrániť svoj majetok je dôležité sa na takéto nepredvídateľné obdobie pripraviť pomocou správy majetku v trustoch. Jakub Hollman zo spoločnosti CCS Premium Trust je presvedčený, že klienti si práve týmto krokom ušetria veľa starostí, ale aj finančných prostriedkov.
Čo býva hlavným dôvodom, ktorý prinúti podnikateľov a fyzické osoby rozmýšľať o správe majetku?
Moment, keď si rodina alebo podnikateľ uvedomí, že jeho majetok dosiahol objem, ktorý mu dáva pocit uspokojenia, ale zároveň sa musí o tento majetok aktívne starať. Majetok je dobrý sluha, ale zlý pán. Je to práve zmysel pre povinnosť, ktorý k nám klientov privádza. Správny čas je preto práve vo chvíli, keď si uvedomíme, že je potrebné majetok usporiadať.
Foto: Jakub Hollmann, víťaz Právnickej firmy roka 2024 v kategórii Správa majetku v Českej republike, Zdroj foto: Marek Mucha
Jednou z výhod je nesporne ochrana majetku. Aké ďalšie benefity klientom správa majetku v truste prináša?
Je to hlavne usporiadanie majetku a riadená príprava na medzigeneračné odovzdanie. V rámci ochrany môžeme hovoriť aj o obmedzení ručenia majetkom v dôsledku podnikateľskej aktivity alebo nástrah zo súkromnoprávnych nárokov na náhrady škody. Výhodou je aj zefektívnenie daňovej povinnosti vyplývajúcej z vlastnenia majetku. A, samozrejme, príprava pre podoby daní, ktoré dnes ešte neexistujú, ale vidíme, že existujú v zahraničí, ako napríklad darovacia alebo dedičská daň. Je len otázka času, kedy budú aktuálne na Slovensku aj v Čechách.
Aký je správny postup zo strany klientov? Čo by mali pred samotným založením trustu zvážiť?
V prvom rade by si mali dať dohromady, aké široké majetkové portfólio chcú v rámci trustu usporiadať. Tiež je dôležité určiť beneficienta a podmienky, za akých bude z majetku benefitovať. Je potrebné uvedomiť si, že usporiadanie majetku v rámci trustu nie je primárne usporiadanie z hľadiska dedičského práva, ale je to usporiadanie, ktoré je vytvorené s cieľom riadiť majetkové portfólio firiem, súkromného alebo akéhokoľvek iného majetku, ktorý do spoločnosti klient vloží. Ide teda o usporiadanie majetku s cieľom efektívnejšie riadiť a zdaniť podnikanie.
Foto: Jakub Hollmann, víťaz Právnickej firmy roka 2024 v kategórii Správa majetku v Českej republike, Zdroj foto: Marek Mucha
Ako celý proces funguje? Aké podmienky musia klienti splniť, aby mohli peniaze do trustu vložiť?
Založiť trust sa oplatí, keď je hodnota majetku celkovo aspoň milión eur. Majetok je nutné vlastniť a je jedno, či je klient spoločníkom eseročky, akcionárom alebo vlastníkom nehnuteľnosti či hnuteľného majetku. Ďalšou podmienkou je osobné presvedčenie, že je to tá správna cesta. Samozrejme, klienti by sa mali pripraviť aj na to, že im takéto usporiadanie majetku otvorí úplne nové obzory a budú naň pozerať z inej perspektívy. Práve tento faktor vnímame u všetkých klientov, ktorým dáva usporiadanie majetku inú dynamiku uvažovania o svojom portfóliu. Či už je to z hľadiska podnikania, získavania nového majetku alebo rôznych zahraničných akvizícií. Usporiadanie majetku do trustu je nová etapa a nová dimenzia správy súkromného majetku klientom a nie tretím subjektom.
Klientom pomáhate zakladať aj holdingové štruktúry. O čo presne ide?
Je prekvapujúce, že holdingové štruktúry nie sú na Slovensku natoľko štandardizovanou vecou ako napríklad v Čechách. Ide o pomerne jednoduchú štruktúru, v ktorej je jedna materská a minimálne jedna dcérska spoločnosť. Pracovať so svojím podnikaním tak, že nemáte len jednu obchodnú spoločnosť, ale štruktúru dvoch a viac obchodných spoločností, ktoré sú od seba závislé, prináša nielen daňové, právne, ale aj bezpečnostné výhody z hľadiska podnikania. V rámci holdingu totiž rozložíte zodpovednosť štatutárnych orgánov pri podnikaní a tiež rozložíte ručenie majetkom na tejto spoločnosti. Je to pomerne jednoduchá, rýchla, ale hlavne efektívna právna služba, ktorá klientovi prinesie vždy len výhody.
Šťastie praje pripraveným a kto je pripravený, nie je v turbulentných dobách prekvapený.
Prečo je tento krok v rámci správy majetku dôležitý?
Majetok usporiadavame tak, aby štruktúra bola jednoduchá, prehľadná, dobre riaditeľná klientom samým. Chceme maximálne predchádzať rizikám, ktoré vyplývajú z podnikania, držania súkromného majetku alebo z akejkoľvek inej potenciálnej požiadavky voči klientovi zvonku, či už treťou osobou, konkurenciou, alebo štátnou mocou. Robíme v portfóliách poriadok a holding je jeden zo spôsobov, ako sprehľadniť štruktúru a lepšie ju zabezpečiť.
Ako ovplyvňuje súčasná situácia a konsolidačné balíčky rozhodovanie klientov o správe majetku? Má pre nich v tomto období význam?
Každý chce žiť v prostredí, v ktorom vie predvídať právne rozhodnutia, ale aj vývoj daňovej záťaže. Myslím si, že konsolidačný balíček prináša veľa nepredvídateľných daňových záťaží. Keď máte v priebehu pár rokov viacero takých krokov, ktoré daňovú záťaž zvyšujú, hľadáte spôsob, ako si usporiadať majetok tak, aby tým nebol postihnutý. Práve trust je veľmi konzervatívny právny inštitút, ktorý predvída daňové novely, ktoré môžu prísť v budúcnosti. Nie je to prostriedok na to, ako neplatiť dane. Je to prostriedok na to, ako si majetkové portfólio usporiadať, aby ste šetrili náklady s jeho presunmi a zefektívnili svoju daňovú povinnosť.
Foto: Jakub Hollmann, víťaz Právnickej firmy roka 2024 v kategórii Správa majetku v Českej republike, Zdroj foto: Marek Mucha
Zmenilo sa správanie slovenských klientov po prijatí týchto opatrení?
Máme veľa klientov, ktorí sa začali ozývať od prvého dňa schválenia novely. Býva pravidlom, že pokiaľ človek nemá problém, má tendenciu povinnosti odkladať. Myslím si, že daňový balíček rozhýbal klientov, aby sa začali zaujímať o svoje osobné veci.
Poskytujú majetkové štruktúry možnosť ochrany majetku v turbulentných časoch?
Je dôležité definovať, čo sú turbulentné časy, a treba si uvedomiť, že turbulentná doba, ktorú zažívame, nie je len o daňových reformách alebo novej daňovej záťaži. Sú to aj celkom bežné rodinné situácie, ako napríklad svadba, rozvod alebo úmrtie v rodine. Tiež to sú dohady v rodine o majetok pri dedení alebo pri spomínanom odovzdávaní majetku ďalšej generácii. Štruktúra trustu je nastavená dopredu a všetci vedia, aké majú práva a povinnosti.
Ako je to v prípade uzavretia manželstva alebo rozvodu?
Trusty sú skvelým prostriedkom, ako nenútiť svojich potomkov vstupovať do zmluvnej dohody so snúbencami, keď stoja pred uzavretím manželstva. Trust rieši majetkové pomery bez ohľadu na to, či manželstvo existuje alebo neexistuje. Je prostriedkom na odovzdanie majetku v priamej alebo pokrvnej línii. Každý, kto do rodiny prichádza, môže benefitovať z majetku, ktorý je v truste, ale pokiaľ z rodiny odchádza, nemá vlastnícke právo ani nárok na majetok v truste, a to bez ohľadu na to, či existuje predmanželská zmluva. Trust je veľmi pragmatický nástroj, keďže máme 50-percentnú rozvodovosť a spory o majetok v rámci rozvodov. Pokiaľ máte trustovú štruktúru, viete predchádzať turbulentným situáciám a nemusíte čakať, či sa budú týkať vašej rodiny alebo nie. Šťastie praje pripraveným a kto je pripravený, nie je v turbulentných dobách prekvapený.
