Finančný lízing mal doteraz pri kúpe áut silné postavenie. Priazeň si získal najmä jednoduchosťou a pružnosťou pri schvaľovaní. Od budúceho roka sa však zmení spôsob, akým bude služba zaťažená daňou z pridanej hodnoty. Hrozí preto, že táto forma financovania osobných áut z trhu úplne vymizne.
V minulosti bol finančný lízing pri kúpe osobného auta voľbou číslo jeden. Platilo to najmä v časoch, keď bolo náročné získať úver z banky a lízing ako taký ťažil z rýchlosti a jednoduchosti schválenia a poskytnutia.
Ako pred dvadsiatimi rokmi uviedlo sme.sk, finančný lízing stál až za 59 percentami obstarania nového osobného vozidla. Ten, kto nemal dosť vlastných peňazí, kupoval auto takmer výhradne touto formou.
Dnes popularita finančného lízingu klesá. Úspešne mu konkuruje úver od bánk alebo lízingových spoločností. V prvom polroku sa na finančný lízing predalo už len 11 percent nových osobných áut.
Autá na lízing si kupujú už dve generácie Slovákov
Úver pritom profituje najmä z toho, že auto pri ňom prechádza hneď po uzatvorení zmluvy do vlastníctva kupujúceho. Pri lízingu sa to deje až po zaplatení poslednej splátky, teda po troch, štyroch či piatich rokoch.
Napriek tomu si finančný lízing svojich priaznivcov nachádza aj dnes. Využívajú ho napríklad ľudia, ktorí nedokážu oficiálne dokladovať výšku svojho príjmu, alebo sú už pre iný úver, napríklad hypotéku, v očiach banky neúverovateľní. Neznamená, že sú nelikvidní. Lízing pre nich znamená menej povinností pri dokladovaní príjmu.
Kúpiť si auto na lízing je tak stále jednoduchšie ako pri úvere. Keďže auto zostáva počas celej doby splácania vo vlastníctve lízingovej spoločnosti, tá sa na žiadateľa pozerá menej prísne v porovnaní s bankou pri schvaľovaní úveru.
Lízingové spoločnosti poskytujú tieto formy financovania osobných vozidiel
| Nové | Ojazdené | Spolu |
| Finančný lízing | 5 410 | 1 327 | 6 737 |
| Operatívny lízing | 5 081 | 68 | 5 149 |
| Úver vrátane splátkového predaja | 6 787 | 13 299 | 20 086 |
| Spolu prefinancované osobné automobily | 17 278 | 14 694 | 31 972 |
Zdroj: Asociácia leasingových spoločností SR, 1. polrok 2024, počet financovaných vozidielNovinka vo výpočte DPH
Teraz však hrozí, že finančný lízing od budúceho roka z trhu vymizne. Bude totiž minimálne pre spotrebiteľov nákladnejší ako doteraz. Jedným z dôvodov je zvýšenie sadzby DPH z 20 na 23 percent, ku ktorému dochádza v rámci konsolidácie verejných financií. Podstatná je však aj zmena spôsobu zdaňovania. Zavádza sa v zmysle harmonizácie slovenskej legislatívy s európskou praxou.
„Na finančný lízing sa bude z hľadiska DPH pozerať ako na dodanie tovaru. Finančný lízing už nebude službou. Lízingová spoločnosť teda odvedie DPH z celého objemu splátok hneď na začiatku zmluvy,“ objasňuje Michal Hollý, finančný riaditeľ ČSOB Leasing.
Znamená to, že sa navýši hodnota financovania, teda požičaná suma a logicky tým aj výška splátky. Doteraz bola DPH súčasťou bežných lízingových splátok. Platila a odvádzala sa priebežne počas trvania lízingu.
Zákon síce dáva lízingovým zákazníkom možnosť uhradiť DPH jednorazovo, hneď na začiatku lízingu, a tým si znížiť pôžičku od lízingovky, zaplatiť 23 percent z ceny auta vopred však pravdepodobne bude pre väčšinu lízingových klientov príliš náročné. Lízing im doteraz dával výhodu postupného rozloženia ceny auta vrátane DPH na dlhšou dobu.
Avizovaná zmena sa nedotkne platcov DPH, ktorým vznikne nárok na odpočet DPH hneď na začiatku, podobne ako pri úvere. Títo firemní klienti si teda finančne polepšia.
Na druhej ich čakajú účtovné komplikácie. Ako uvádza M. Hollý, lízingovky v ČR museli preto zriadiť hotline linky, ktoré firemných klientov informujú o účtovne správnom ukončení lízingu.
Čo zmena spôsobí?
Finančný lízing pravdepodobne pre zmenu v zdanení DPH ustúpi ešte viac do úzadia. Pre bežných spotrebiteľov bude menej výhodný. Naznačuje to aj vývoj v Českej republike, kde podobné opatrenie vstúpilo do platnosti ešte v roku 2020. Podiel finančného lízingu na obchodoch lízingových spoločností tam klesol zo 17 na minuloročných 11 percent. Na jeho úkor naopak rástlo úverové financovanie.
Otázkou zostáva, ako na zmenu zareagujú lízingové spoločnosti. Generálny tajomník Asociácie leasingových spoločností SR Richard Hollý naznačuje, že po určitej formálnej úprave by sa mohla na trhu udržať alternatíva.
Zákon totiž nové pravidlá zdaňovania DPH viaže na situácie, pri ktorých je vopred dohodnutý prevod vlastníctva predmetu financovania. Ak by sa ale v zmluve dohodlo, že prevod vlastníctva bude len opciou, DPH by sa počítala ako doteraz.
„Na Západe sú čoraz viac populárne tzv. PCP produkty (Personal contract purchase), pri ktorých sa už na začiatku dohodne vyššia kúpna cena na konci, pričom zákazník spláca nižšie splátky nájmu a na konci sa rozhodne, či si predmet nájmu nechá, vráti ho leasingovej spoločnosti alebo dodávateľovi,“ približuje Hollý. O tento produkt sa začínajú podľa neho zaujímať aj zákazníci na Slovensku.
Bude prevod vlastníctva auta na lízing podmienkou?
„Na konci to bude vždy zákazník. Ten si podľa ponuky lízingovej spoločnosti vyberie, ktorý produkt mu viac vyhovuje. Môže si vybrať finančný leasing so symbolickou cenou alebo finančný leasing s vyššou cenou na konci a s možnosťou auto vrátiť,” vymenúva.
Takáto alternatíva by sa podobala viac operatívnemu lízingu, ktorý je nájmom v pravom zmysle slova. Nie je pri ňom dohodnutý prevod vlastníctva. Práve to je ale tŕňom v oku mnohých spotrebiteľov. Ľudia stále berú lízing ako formu splácania vozidla, ktoré im bude jedného dňa patriť. Vlastníctvo je pre nich stále dôležité.
Lízingovky sa pravdepodobne budú snažiť upraviť ponuku tak, aby nestratili svojich zákazníkov. Okrem finančného lízingu už aj dnes ponúkajú úverové produkty formou splátkového predaja. Začiatkom roka 2025 sa ukáže, či dokážu nejakou alternatívou uspokojiť aj tradičných zákazníkov zvyknutých na finančný lízing.
